Aplicación de la normativa de precios de transferencia en el sector financiero Estudio de caso: el banco más grande de Ecuador y los de Colombia, Perú y Venezuela 2012-2014

Abstract

Este trabajo de investigación busca en primer lugar informar a los lectores acerca de las políticas sobre precios de transferencia en un marco global y nacional. Para lograr esto, se presenta información sobre los principales organismos que regulan a las compañías y, las metodologías que se implementan para determinar si las mismas están o no, cumpliendo con las normas propuestas por las administraciones tributarias para regular dichos precios de transferencia. Además, mediante un análisis de caso, se pretende determinar si dichas normas se podrían aplicar en el sistema financiero. Para lo cual, se realiza un cálculo numérico en donde se aplica la metodología en el bancos más grande del sistema financiero ecuatoriano en comparación con el más grande de Colombia, Perú y Venezuela, concluyendo que durante el periodo 2012-2014, el banco ecuatoriano se encuentra dentro del rango de plena competencia como lo exige la normativa sobre precios de transferencia. La aplicación de la normativa en el sector financiero apoya la novedad del presente trabajo de titulación puesto que no se encontró evidencia de que se lo haya efectuado con anterioridad en el Ecuador ni en otros países de la región. Si bien los bancos difieren de las compañías pues el servicio que ofrecen tiene sus propias características; se podría decir que los bancos más grandes funcionan igual que grandes compañías multinacionales y, están expuestas, en última instancia, a los mismos problemas de fijación de precios de transferencia.